应交增值税明细科目年末账务处理
应交增值税科目年底一定要结平吗？
应交增值税科目年底一定要结平吗？
是的，它 很简单，就是余额可以对冲。比如销项税明细贷方合计100，进项税借方合计80，未缴增值税借方合计20。结转分录:借:-应交增值税(销项税)-100结转后应交税金。
增值税请问应交税费借方余额，年末我要结转吗？
增值税会计应设置两个二级科目，即 "应付增值税和 "未缴纳的增值税，一般纳税人还应设置两个二级科目 "要扣除的进项税。
日常会计中涉及的明细栏目 "应交税费-应交增值税 ":进项税、已缴税款、销项税和进项税转移；使用月末结账栏目:转出未缴增值税和转出多缴增值税。
月末贷方余额为当月应缴纳的增值税。月末结账时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款:应交税费-未付增值税
次月10日内申报缴纳增值税。
借:应交税费-未付增值税
贷款:银行存款
月末借方余额分为以下几种情况:
第一，本月没有预缴增值税(即 "已付税款及费用本月未发生)，即投入大于产出，这意味着借方余额是留存的税金，不需要进行账务处理，借方余额将抵扣下月；
2.本月预缴的增值税大于本月实现的增值税(本月预缴的增值税小于本月实现的增值税，属于贷方余额，视同贷方余额)，借方余额为多缴增值税。月末结账时:
借:应交税费-未付增值税
贷款:应交税费-应交增值税(转出和多缴增值税)
英镑的借方余额应交税费-未付增值税 "由次月实现的增值税抵消；
3.如果本月预缴增值税，且本月进项大于销项，未实现增值税，则预缴的增值税将转入 "应付税款-未付增值税 "在月底:
借:应交税费-未付增值税
贷款:应交税费-应交增值税(转出和多缴增值税)
英镑的借方余额应交税费-未付增值税 "被次月实现的增值税抵扣，投入大于产出。
投入大于产出的部分不用处理，下个月扣。
因此，在 "应交税费-应交增值税是月末结账，要么没有余额，要么有借方余额，借方余额就是留存税款，下个月抵扣；英镑的借方余额应交税费-未付增值税 "是多缴增值税，贷方余额是应交增值税。 "应交税费-应交增值税是按月结算的，所以按照规定12月底可以结算。这一年没有特别的结束规则。